استاندارد عملکرد اکچوئری: ارزش گذاری کسب و کارهای بیمه اموال و مسئولیت، درمان و زندگی

این راهنما نسخه نهایی بازنگری شده استاندارد عملی اکچوئری  شماره ۱۹ تحت عنوان ارزش‌گذاری کسب‌وکارهای بیمه اموال و مسئولیت، بیمه درمان و بیمه زندگی است.

پیش‌زمینه

هیئت استانداردهای اکچوئری استاندارد عملکرد اکچوئری شماره 19 را که در آن زمان «ارزش‌گذاری‌های اکچوئری» نام داشت، در سال 1991 تصویب کرد. نسخه پیشین این استاندارد توسط کارگروه ارزش‌گذاری اکچوئری وابسته به کمیته بیمه زندگی هیئت استانداردهای اکچوئری تهیه شده بود. کارگروه فعلی این نسخه بازنگری‌شده از استاندارد عملکرد اکچوئری  شماره 19 را با هدف انطباق با قالب کنونی استاندارد عملکرد اکچوئری  و منعکس‌کردن رویه‌های پذیرفته ‌شده و رایج اکچوئری در زمینه ارزش‌گذاری‌های اکچوئری و سایر انواع ارزش‌گذاری‌ها تدوین کرده است.

پیش‌نویس در معرض افشاگری

پیش‌نویس این استاندارد در ژوئن 2004 منتشر شد و مهلت ارسال نظر تا 30 نوامبر 2004 تعیین گردید. در مجموع سیزده نامه اظهارنظر دریافت شد. کارگروه تمامی نظرات را با دقت بررسی کرد و در برخی بخش‌ها تغییراتی برای شفاف‌سازی متن اعمال نمود. خلاصه‌ای از موضوعات محتواییِ نظرات دریافتی درباره پیش‌نویس و پاسخ‌های کارگروه در پیوست 2 آمده است. مهم‌ترین تغییر نسبت به پیش‌نویس این است که کارگروه بخش 3.4 را اصلاح کرد؛ این بخش مربوط به نحوه استفاده از اصطلاح «ارزش‌گذاری اکچوئری» درباره ارزش‌گذاری انجام‌شده توسط یک اکچوئر است. نسخه اصلاح‌شده 3.4 تصریح می‌کند که اکچوئر نباید اصطلاح "ارزش‌گذاری اکچوئری" را برای ارزش‌گذاری‌ای به‌کار ببرد که با تعریف استاندارد مطابقت ندارد.

در پیش‌نویس اولیه، بخش 4.3 بیان می‌کرد که اگر گزارش ارزش‌گذاری با تعریف مطابقت نداشت، باید در آن ذکر شود که این کار «ارزش‌گذاری اکچوئری» نیست.

کارگروه از تمامی افرادی که برای ارائه نظر وقت گذاشتند تشکر می‌کند. هیئت استانداردهای اکچوئری در ژوئن 2005 رأی به تصویب این استاندارد داد.

بخش ۱. هدف، دامنه کاربرد، ارجاعات متقابل و تاریخ اجرا

1.1 هدف

این استاندارد عملکرد اکچوئری راهنمایی‌هایی را برای اکچوئران هنگام ارائه خدمات حرفه‌ای مربوط به ارزش‌گذاری کسب‌وکارهای بیمه اموال و مسئولیت، درمان و زندگی فراهم می‌کند.

2.1 دامنه کاربرد

این استاندارد زمانی کاربرد دارد که اکچوئر خدمات حرفه‌ای مربوط به ارزش‌گذاری کسب‌وکارهای بیمه اموال و مسئولیت، درمان و زندگی را طبق تعریف ارائه‌شده در بخش 7.2 انجام می‌دهد.

اگر اکچوئر برای رعایت قوانین قابل اجرا (قوانین،

مقررات، و سایر مراجع الزام‌آور قانونی) یا به هر دلیل دیگری که اکچوئر مناسب بداند از راهنمایی‌های این استاندارد عدول کند، باید به بخش 4 مراجعه نماید.

3.1 ارجاعات متقابل

هرگاه در این استاندارد به مفاد اسناد دیگر ارجاع شده باشد، این ارجاع شامل نسخه‌های اصلاح‌شده یا بازنگری‌شده آتی آن اسناد و همچنین هر سند جانشین آن‌ها، تحت هر عنوانی، خواهد بود. اگر سند اصلاح‌شده یا بازنگری‌شده به‌طور اساسی با سند اصلی تفاوت داشته باشد، اکچوئر باید تا حد امکان و در صورت مناسب‌بودن، راهنمایی این استاندارد را مدنظر قرار دهد.

4.1 تاریخ اجرا

این استاندارد برای تمامی ارزش‌گذاری‌های کسب‌وکارهای بیمه اموال و مسئولیت، درمان و زندگی که در تاریخ 1 نوامبر 2005 یا پس از آن آغاز می‌شوند، لازم‌الاجراست.